Специалисты компании ООО «ИнБиТек» напоминают своим клиентам – индивидуальным жилищным застройщикам, что при приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него собственник имеет право на получение имущественного налогового вычета. Это касается нового строительства, покупки жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них.
Как правило, собрать документов в налоговую инспекцию на получение этого вычета приходится немало. Однако это мероприятие влечёт за собой одни выгоды и серьёзно компенсирует затраты на строительство или покупку.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. То есть сумма налогового вычета для процентов ничем не ограничена. Например, если жильё было приобретено по ипотечному кредиту за 6 000 000 рублей и проценты по кредиту за всёвремя его использования составили 3 000 000 рублей, то имущественный налоговый вычет составит 2 000 000 рублей (от стоимости жилья) + 3 000 000 (суммы всех процентов) = 5 000 000 рублей, а сумма сэкономленных денежных средств 5 000 000 х 0,13 = 650 000 руб.
Положениями Налогового кодекса Российской Федерации никаких временных ограничений в отношении расходов, понесённых в связи со строительством жилья, не установлено. Поэтому вне зависимости от того, сколько лет шло строительство, к вычету будут приняты все правильно документально оформленные расходы по строительству, включая и расходы на уплату процентов.
Налогоплательщик может получить свой имущественный налоговый вычет всего один раз в жизни. Повторное предоставление не допускается. При этом находящиеся в браке граждане имеют право на использование налогового вычета независимо друг от друга – но только в случае, если приобретаемое ими жильё не находится в общей собственности. В случае если жильё будет приобретено в общую собственность, один из супругов фактически теряет своё право на использование налогового вычета.
Важный момент – имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счёт средств материнского (семейного) капитала, так как эти средства не облагаются налогом на доходы физических лиц.
Для предоставления налогового вычета при строительстве дома необходимо подтвердить фактические расходы на новое строительство, в которые включаются:
- расходы на разработку проектно-сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
На Вас должен быть оформлен платежный документ, товарный чек или накладная, свидетельствующие о получении Вами материалов, или закупочный акт (если приобретали у физического лица, договоры гражданско-правового характера и расписки о получении денежных средств (при оплате услуг строительства). Кроме того нужно разрешение на строительство из архитектурного отдела или управления, свидетельство о регистрации права собственности на объект недвижимости.
Все расходы должны подтверждаться соответствующими документами. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие аналогичные документы.
Имущественный налоговый вычет регулируется ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Налоговый вычет предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Обратите внимание, что размер вычета рассчитывается исходя из ваших белых доходов. Например, если в 2011 году официальная зарплата составила 700 тыс. рублей, а вы предъявляете к вычету расходы на 2 млн. рублей, вычет рассчитают исходя только из 700 тысяч. Оставшуюся сумму можно будет получить в последующие годы, снова подав документы и декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Также право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи была проведена между взаимозависимыми лицами – родственниками (понятие «родственники» трактуется с точки зрения Семейного кодекса РФ), сослуживцами, состоящими в отношениях «начальник – подчиненный» и т.п. Кроме того, в случае перекредитования заемщик теряет право на вычет с процентов по новому кредиту, так как он оформляется не на покупку жилья, а на погашение ранее взятого кредита.
Налоговый вычет не предоставляется, если расходы на строительство или приобретение жилого дома или квартиры оплатило предприятие (на котором работает налогоплательщик). Не получат имущественный вычет и лица, если расходы оплачены за счет материнского капитала, бюджетных средств, субсидий.
Временных ограничений на получение имущественного налогового вычета НЕТ, вы имеете право подать документы на получение имущественного налогового вычета в любой момент.
Получить налоговый вычет можно следующими способами:
1. В налоговой инспекции. Вы можете получить всю сумму уплаченного подоходного налога единовременно по окончании года, в котором вы приобрели недвижимость. Документы и декларация подаются в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации в течение всего года следующего за отчетным. После рассмотрения и проверки документов (через 4 месяца) сумму перечислят на расчетный счет, указанный в вашем заявлении. Если сумма налога с вашей заработной платы меньше суммы налогового вычета, то возврат будет продолжаться и в следующем году. В этом случае подавать документы и оформлять налоговую декларацию нужно будет заново.
2. У работодателя. Каждый месяц у вас не будут удерживать подоходный налог в размере 13% от зарплаты. Для этого сначала нужно получить подтверждение права на льготы в налоговой инспекции по адресу вашей регистрации. Соответствующее уведомление выдается в течение 30 дней со дня подачи необходимых документов. Затем необходимо предоставить вашему работодателю заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. С этого момента работодатель должен выплачивать доход, не удерживая налог до конца календарного года.
Необходимо иметь в виду, что работодатель может выплачивать весь доход только после предоставления уведомления, поэтому лучше получить такое уведомление в конце декабря, чтобы с января будущего года получать «чистую» зарплату.
Расходы, принимаемые к вычету, при строительстве дома и при покупке квартиры
Если вы в течение нескольких лет стоили свой собственный дом, то все подтверждающие расходы на строительство документы можно предоставить за весь этот период.
Внимание!!! С 1 января 2010 года имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение земельных участков на территории России. Важно, что при приобретении земельных участков вычет предоставляется только после того, как налогоплательщик получит свидетельство о праве собственности на дом, так как право собственности на земельный участок – ещё не основание для вычета. Например, если вы приобрели участок за 500 тыс. рублей и потратили на строительство дома 1,5 млн. рублей, то вычет вам предоставят в сумме 2 млн. рублей.
Приглашаем Вас стать одним из наших постоянных Заказчиков! Сотрудники отдела продаж профессионально проконсультируют Вас по вопросам покупки строительных материалов, стеклопластиковой арматуры, металлопроката и метизов по многоканальным телефонам (4722) 31-64-57, 35-80-91, по электронной почте belgorod@inbitek.ru, а также системой Онлайн-консультант на нашем корпоративном сайте
